Заполнить БРИФ
ЧИННОВ: журнал про рекламу в интернете

НДС на УСН с 2026 года: как платить НДС и налог на упрощенке

2025-11-22 09:55 Журнал
Что в 2026 вообще меняется по УСН, а потом — как конкретно платить налог и НДС при ставках 6% (доходы) и 15% (доходы минус расходы).
⚠️ Важно: часть правил на 2026 год пока закреплена законопроектом ко 2-му чтению и ещё может быть чуть скорректирована. Я пишу по состоянию на 22 ноября 2025 года и опираюсь на действующий НК РФ и свежие разъяснения Минфина/ФНС. Публикация будет обновляться.

Что нового по УСН в 2026 году (кратко)

Сама УСН (6% и 15%) — ставки сохраняются

В 2026 году базовые ставки не меняются:
  • УСН Доходы — 6%
  • УСН Доходы минус расходы — 15%
Регионы по-прежнему формально могут снижать ставки (до 1% и до 5%), но с 2026 года их свободу урежут: условия льгот будет определять Правительство РФ, и круг льготников сузится.

Лимиты для УСН в 2026

Лимит дохода для права на УСН в 2026 году — около 490,5 млн ₽ (450 млн × прогнозный дефлятор 1,09).
Плюс ограничения: основные средства ≤ 200 млн, работников ≤ 130 человек.

НДС на УСН в 2026

С 2026 года все УСН-щики формально признаются плательщиками НДС, но большинство освобождают по лимиту доходов.

Ставки НДС на УСН

На 2026 год запланировано:
  1. Базовая ставка НДС повышается с 20% до 22% (общий режим и УСН со стандартными ставками НДС).
  2. Резко снижается лимит дохода для освобождения от НДС на УСН.
  3. По доработанному законопроекту и комментариям экспертов:

Лимит НДС на УСН

  • 2026 год — порог ~20 млн ₽,
  • 2027 год — 15 млн ₽,
  • 2028 год — 10 млн ₽.
  1. То есть, если выручка превысила соответствующий порог, УСН остаётся, но появляется обязанность дополнительно платить НДС.
  2. Сохраняются спецставки НДС 5% и 7% для упрощенцев (без права на вычет) и стандартные 22/10/0% (с вычетами).

Взносы и прочие изменения

  • Для большинства работодателей на УСН льготные тарифы страховых взносов (15%) планируют отменить — останется стандартные 30% до предельной базы.
  • Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 вырастут (ориентир — около 57 390 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽).

Как платить налог по УСН 6% Доходы

Налоговая база

Для объекта Доходы:
  • база = все доходы в денежной форме, по кассовому методу (когда деньги поступили);
  • НДС, который вы предъявляете покупателям, в доход по УСН не входит — его надо вынимать из суммы, если вы стали плательщиком НДС.
Пример: выставили счёт на 122 000 ₽ (100 000 + НДС 22 000):
  • доход по УСН = 100 000 ₽,
  • НДС 22 000 ₽ — отдельный налог.

Как считать налог 6%

Формула простая:
Налог УСН 6% = Доходы (без НДС) × 6%
Учитываем доход нарастающим итогом с начала года и по итогам каждого квартала считаем аванс.
Сроки уплаты:
  • Авансы по УСН — не позднее 28-го числа месяца, следующего за:
  • 1 квартал — до 28 апреля;
  • полугодие — до 28 июля;
  • 9 месяцев — до 28 октября.
  • Итоговый налог за год:
  • ООО — до 28 марта следующего года;
  • ИП — до 28 апреля следующего года.

Уменьшение налога на страховые взносы

  • ИП без работников: может уменьшать налог на 100% суммы взносов за себя (фиксированные + 1% свыше 300 тыс. до предела).
  • ИП/ООО с работниками: налог (или аванс) можно уменьшить на взносы не более чем на 50%.
То есть для УСН 6% часто работает схема: сначала платим взносы, а потом ими съедаем часть или весь налог.

Как платить налог по УСН 15% Доходы минус расходы

Налоговая база

Для объекта Доходы минус расходы:
База = Доходы (без НДС) – Расходы (по закрытому перечню ст. 346.16 НК РФ)
Особенности:
  • Расходы должны быть документально подтверждены и поименованы в НК (товары, материалы, аренда, зарплата и т.п.).
  • Входящий НДС:
  • если вы не имеете права на вычет (например, платите НДС по ставке 5%), на УСН доходы минус расходы его обычно включают в расходы вместе со стоимостью покупки;
  • если вы выбрали стандартные ставки НДС (22/10/0) и применяете вычеты, НДС учитывается по правилам НДС, а не как расход по УСН.

Ставка и минимальный налог

  • Основной налог: 15% от (доходы – расходы).
  • Но в конце года действует правило минимального налога: если посчитанный налог меньше 1% от всех доходов, платите 1% от доходов.
Пример (год):
  • Доходы — 5 000 000 ₽, расходы — 4 900 000 ₽ → прибыль = 100 000 ₽
  • Налог по обычной формуле: 100 000 × 15% = 15 000 ₽
  • Минимальный налог: 5 000 000 × 1% = 50 000 ₽
  • 👉 Платите 50 000 ₽, а не 15 000 ₽.
Сроки уплаты авансов и годового налога — те же, что и для 6% (28-е число после квартала, 28 марта / 28 апреля за год).

Как работать с НДС на УСН в 2026 году

Важно: правила НДС одинаковы и для УСН 6% , и для УСН 15%. В НДС на УСН доходы от НДС на УСН расходы отличается только база по самому упрощенному налогу.

Какой НДС на УСН в 2026г

По действующему сейчас законопроекту и последним разъяснениям:
  1. Если доходы за 2025 год > 20 млн ₽
  2. – с 1 января 2026 года вы становитесь плательщиком НДС (плюс УСН).
  3. Если доходы за 2025 год ≤ 20 млн ₽, но в 2026 году превысите 20 млн ₽:
  • НДС надо начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.
  1. Доходы для лимита считают нарастающим итогом, и если совмещаете УСН и патент, учитывают доходы по обоим режимам.
При этом:
  • НДС не включается ни в доходы по УСН, ни в лимит доходов для права на УСН.

Какие ставки НДС доступны упрощенцу

Когда вы попадаете на НДС, возможны два варианта:
Стандартные ставки НДС (как на ОСНО)
  • 22% — базовая ставка с 2026 года;
  • 10% — для социально значимых товаров (продукты, лекарства, детские товары, книги);
  • 0% — экспорт и отдельные операции.
  • 💡 Плюс — можно принимать входящий НДС к вычету. Выгодно, если большие закупки с НДС.
Пониженные ставки 5% / 7% (спецрежим НДС для УСН)
  • 5% — при доходах до 250 млн ₽;
  • 7% — при доходах от 250 до 450 млн ₽.
  • Особенности:
  • нельзя применять вычеты по входному НДС;
  • выбранную пониженную ставку надо держать минимум 3 года.
Выбор варианта инспекция увидит по декларации по НДС — отдельного заявления не требуется.

Обязанности по НДС на УСН

Если вы стали плательщиком НДС (неважно, 6% или 15% УСН):
  1. Выставляете счета-фактуры с НДС.
  2. Ведёте книги покупок и продаж (даже при 5%/7%, хотя вычетов там нет).
  3. Сдаёте декларацию по НДС ежеквартально (до 25-го числа следующего месяца).
  4. Платите НДС в бюджет в тех же сроках, что и на ОСНО (обычно тремя частями в течение квартала, или единой суммой через единый налоговый счёт, если так настроите).
Параллельно:
  • продолжаете платить УСН (6% или 15%);
  • НДС, выделенный в счёте-фактуре, не увеличивает базу по УСН (вы с него УСН не платите).

Короткие примеры для наглядности

Пример 1. УСН 6%, без НДС.

ИП на УСН доходы, выручка за 2025 год — 8 млн ₽, работников нет.
  • Лимит НДС на 2026 год (20 млн) не превышен → НДС не платите.
  • В 2026 году доходы 12 млн ₽:
  • Налог УСН: 12 000 000 × 6% = 720 000 ₽.
  • Фиксированные взносы, допустим, 57 390 ₽ + 1% свыше 300 000 ₽: к примеру, ещё ~117 000 ₽ → всего ~174 000 ₽.
  • ИП без работников может уменьшить налог на взносы на 100%:
  • Итог к уплате по УСН: 720 000 − 174 000 = 546 000 ₽.
Никаких деклараций по НДС, счетов-фактур с НДС и книг продаж нет.

Пример 2. УСН 6% + НДС 5% (мало расходов, B2C)

НДС для ООО на УСН доходы, выручка за 2025 год — 25 млн ₽ (больше 20 млн).
  • С 1 января 2026 года компания обязана платить НДС.
  • Сфера — B2C, расходы с НДС небольшие → выбираем ставку НДС 5% без вычетов.
За квартал 2026 года:
  • Выручка (без НДС) — 6 000 000 ₽
  • Налог УСН 6%: 6 000 000 × 6% = 360 000 ₽.
  • НДС 5%: 6 000 000 × 5% = 300 000 ₽.
Итого за квартал к уплате в бюджет (без учёта взносов) ≈ 660 000 ₽
  • отчётность по УСН и по НДС.

Пример 3. УСН 15% + НДС, много расходов

НДС для ИП на УСН доходы минус расходы, оптовая торговля, крупные закупки с НДС.
Выручка за год — 30 млн ₽, расходы (с учётом НДС) — 24 млн ₽.
  1. НДС (по стандартной ставке 22% с правом вычета) считается отдельно.
  2. Для УСН сначала выкидываем НДС из доходов и закупок и считаем базу:
  • Доходы без НДС (условно) — 30 млн
  • Расходы без НДС — 24 млн
  • Прибыль = 6 млн
  • Налог УСН: 6 000 000 × 15% = 900 000 ₽.
  • Минимальный налог 1%: 30 000 000 × 1% = 300 000 ₽ → платим 900 000 ₽, т.к. это больше.
Параллельно считаем НДС: начисленный − входной (как на ОСНО), платим его и сдаём декларации.

Что вам практически сделать уже сейчас

Посчитать доходы за 2025 год
  • Если к концу года выйдете > 20 млн ₽, с 2026 года почти наверняка будете платить НДС (плюс УСН).
Выбрать, что вам выгоднее: 6% или 15%
  • Если расходов мало / сложно документировать → чаще выгодно 6% доходы.
  • Если маржа небольшая, но расходы большие и чёрные дыры можно закрыть документами → смотреть в сторону 15% доходы минус расходы.
Смоделировать нагрузку с НДС
  • Посчитайте, что будет при НДС 5%/7% без вычетов и при 22% с вычетами.
Перепроверить договоры
  • В договорах стоит прописать: цена не включает НДС и подлежит увеличению на сумму НДС при возникновении обязанности по его уплате. Иначе при переходе на НДС налог будете платить за счёт своей маржи.
Рассмотреть АУСН (автоматизированную упрощёнку), если ваш регион и бизнес подходят: там пока лимит 60 млн и НДС вообще нет, но ставки по самому налогу выше (8% и 20%).

Дальнейшие действия

Если вы только открываете компанию или хотите оптимизировать действующее ИП или ООО, рекомендую обратиться за консультацией, чтобы не платить больше.
Подпишитесь на мой канал

Подписывайтесь на мой канал — там регулярно разбираю новости, кейсы и даю простые схемы

Оформите подписку на рассылку

В рассылке вы получите чек-листы, шпаргалки и разборы реальных кейсов по УСН 6% и 15% с НДС. Это то, к чему можно вернуться в любой момент.

Обратитесь за личной консультацией

Напишите мне, чтобы разобрать именно вашу ситуацию: посчитаем нагрузку на 2026 год, выберем оптимный режим (6% или 15%) и вариант работы с НДС.